Упрощенная отчетность малого бизнеса

Содержание

Бухгалтерская отчетность для малого бизнеса

Субъекты малого предпринимательства имеют право представлять в налоговую службу упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она содержит стандартные формы финансовой отчетности, но для их правильного заполнения необходимо принимать во внимание несколько существенных нюансов.

Заполните форму и нажмите «Отправить»
Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время!

Организации, имеющие право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности

Перечень категорий налогоплательщиков, которые имеют право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности и ведение бухгалтерского учета по упрощенной схеме, регламентируется п.4 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ. К ним относятся:

Субъекты малого предпринимательства

Организации-участники проектов по осуществлению исследований

Согласно Федеральному закону от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» к малым предприятиям относятся организации со среднесписочной численностью работников до 100 человек и годовой выручкой (без НДС) до 800 млн. рублей. Суммарная доля участия РФ и субъектов РФ, МО, общественных и религиозных организаций, фондов в уставном капитале организации не должна превышать 25%, а суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами МСП, а также иностранных компаний в уставном капитале – до 49%.

Не имеют право сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность жилищные и жилищно-строительные кооперативы, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, государственные учреждения, политические партии и их отделения, адвокатские бюро, палаты и коллегии адвокатов, юридические консультации, нотариальные палаты, некоммерческие организации-иностранные агенты, а также компании, чья финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту.

Не нашли что искали?

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Состав бухгалтерской отчетности
малых предприятий

Заполнение документов

Согласно ст.14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства должна включать бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

В качестве приложений представляются отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании денежных средств, а также пояснения к отчетам.

Отчет о целевом использовании средств необходимо представлять всем некоммерческим организациям, а также налогоплательщикам, которые получали целевые средства в течение отчетного периода.

При этом, согласно Приказу Минфина России от 02.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», субъекты малого предпринимательства, имеющие право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности, могут заполнять формы укрупненными и объединенными по группам данными. Таким образом заполняется баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании средств. Упрощенные формы указанных документов приведены в Приложении №5 к Приказу №66н.

Основные послабления при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности

  • В соответствии с п.6 Приказа от 02.07.2010г. №66н, а также п. 17 Информации Минфина России №ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», приложения к отчетам заполняются только в том случае, если в них необходимо указать параметры, без которых невозможна оценка финансовых результатов и положения организации;
  • Бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании денежных средств заполняется сгруппированными по статьям показателями, без детализации;
  • Субъекты малого предпринимательства могут не раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию о связанных сторонах, информацию по сегментам, по прекращаемой деятельности;
  • Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета и представления отчетности, имеют право исправлять ошибки предшествующего отчетного периода, которые были выявлены после утверждения отчетности за текущий год. При этом ретроспективный пересчет с включением прибыли и убытков, понесенных в результате исправления ошибки, в состав прочих доходов и расходов за текущий отчетный период выполнять не требуется.

Обратите внимание: субъекты малого предпринимательства могут выбирать схему представления бухгалтерской отчетности на свое усмотрение – в полном или упрощенном варианте.

Как правильно заполнять упрощенные формы бухгалтерской отчетности?

Бухгалтерский баланс для субъектов малого предпринимательства, использующих упрощенную схему отчетности, включает в себя меньший объем информации. Так, вместо двух разделов в активе баланса заполняется всего один, состоящий из пяти показателей. Аналогично – пассив баланса состоит из одного раздела и шести показателей.

Название показателя Что отражается
Актив
Материальные внеоборотные активы Основные средства, в том числе незавершенные капитальные вложения в основные средства
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы Нематериальные активы, в том числе незавершенные вложения в них, долгосрочные финансовые вложения (облигации, займы, векселя), разработки и исследования, результаты разработок и исследований
Запасы Готовая и незавершенная продукция, материалы, товары
Денежные средства и денежные эквиваленты Денежные средства в кассе и на банковских счетах в любой валюте, переведенной в рубли. Эквиваленты – краткосрочные высоколиквидные вложения, которые можно без рисков существенной потери стоимости конвертировать в денежные средства.
Финансовые и другие оборотные активы Краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, выданные авансы, входящий НДС, а также другие активы, которые нельзя включить в состав денежных средств, их эквивалентов и запасов.
Пассив
Капитал и резервы Уставный, добавочный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Для некоммерческих организаций – также целевые средства, особое ценное движимое и недвижимое имущество.
Долгосрочные заемные средства Займы и кредиты и проценты по ним, оформленные на срок более 12 месяцев
Другие долгосрочные обязательства Кредиторская задолженность, целевые финансовые средства, резервы предстоящих расходов, отложенные налоговые обязательства со сроком исполнения более 12 месяцев
Краткосрочные заемные средства Займы и кредиты и проценты по ним, оформленные на срок менее 12 месяцев
Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность перед контрагентами, бюджетом, сотрудниками организации, учредителями, полученные авансы.
Другие краткосрочные обязательства Целевые финансовые средства, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов со сроком исполнения более 12 месяцев

Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства также содержит меньшее количество показателей – всего 7 строк. Так, не нужно указывать виды расходов по основному виду деятельности, а также некоторые другие показатели.

Порядок заполнения следующий:

  1. Выручка. Указывается за вычетом НДС и акцизов.
  2. Расходы по обычным видам деятельности. Сумма указывается в скобках. Сюда входит себестоимость реализованных товаров и услуг, управленческие и коммерческие расходы.
  3. Проценты к уплате. Проценты по займам и кредитам.
  4. Прочие доходы. Доходы, которые нельзя отнести к обычной деятельности.
  5. Прочие расходы. Указываются в скобках. Это все расходы, не относящиеся к обычным видам деятельности, за минусом процентов к уплате.
  6. Налоги на прибыль (доходы). Указывается текущий налог на прибыль.
  7. Чистая прибыль (убыток). Рассчитывается как выручка — расходы по обычным видам деятельности – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы – налоги на прибыль.

Способ представления упрощенной отчетности

Согласно действующему законодательству, субъекты малого предпринимательства имеют право выбрать любой способ представления бухгалтерской отчетности: на бумажных носителях при личном посещении ИФНС или почтовым отправлением, либо в электронном виде.

Электронный формат представления отчетных документов для абсолютного большинства организаций оказывается гораздо более удобным.

  • Во-первых, в этом случае появляется возможность подать отчеты буквально в последние минуты установленного срока.
  • Во-вторых, исчезает необходимость личного посещения налоговой службы, ведь дублировать документы на бумаге не нужно.

Заполнение документов

Почему почти 2 млн. бухгалтеров выбирают Контур.Экстерн

  • Быстрое и простое заполнение форм бухгалтерской отчетности
Читать статью  Южный горно-металлургический комплекс ЮГМК

Контур.Экстерн подскажет, какие отчеты вам необходимо заполнить, исходя из формы собственности и системы налогообложения вашей компании. Отметит необходимые для заполнения поля, сам рассчитает итоговые значения на основе введенных данных.

Пользователям Контур.Экстерн не нужно терять время на изучение поправок в Законах и искать актуальные формы документов. Все отчеты в системе обновляются сразу после внесения изменений в законодательство, причем без какого-либо участия пользователя.

Вашему бухгалтеру не придется отказываться от привычных программ ведения бухучета и составления отчетности. Специальный модель Контур.Экстерна позволит быстро отправлять отчеты в ФНС непосредственно из 1С. Также вы можете загрузить готовые отчеты из 1С в Экстерн, выполнить их проверку и отправить через облачный сервис.

Можете быть уверены, что налоговая примет ваши отчеты сразу же, с первого раза. Контур.Экстерн проверяет бухгалтерскую отчетность перед отправкой в ФНС и указывает на неверно заполненные поля. Если у вас остались вопросы по заполнению, свяжитесь со специалистами технической поддержки Экстерна. Консультанты работают круглосуточно.

Малые предприятия могут не только отправлять бухгалтерскую отчетность в ФНС, но также запрашивать акты сверки, справки о состоянии расчетов с бюджетом и другие документы. Вы можете настроить регулярный автоматический запрос актов сверки, и информация о начисленных налогах, пени и штрафах будет группироваться в удобной сводной таблице.

Убедитесь: Контур.Экстерн обладает всем функционалом, необходимым субъектам малого предпринимательства для быстрого формирования и сдачи бухгалтерской отчетности. Независимо от формы собственности, видов деятельности, системы налогообложения, а также количества дочерних организаций.

Упрощенная отчетность малого бизнеса

Формирование бухгалтерской отчетности в упрощенном порядке разрешено субъектам малого предпринимательства. Пользоваться данным правом могут также некоммерческие организации и организации, имеющие статус участников проекта «Сколково» (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Рассмотрим особенности упрощенной отчетности, а также критерии отнесения бизнеса к малому.

Критерии отнесения предприятий к категории малого бизнеса

Условия отнесения предприятий к категории малого бизнеса установлены ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

1. 25% предельно допустимая доля участия в уставном капитале организации:

  • РФ, субъекта или муниципального образования РФ;
  • общественных и религиозных организаций или объединений;
  • благотворительных или иных фондов.

Исключение составляют активы инвестиционных фондов.

2. Общая доля участия иностранного капитала и одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого бизнеса, не должна превышать 49%. Исключения составляют:

  • хозяйствующие субъекты, применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности (программы ЭВМ, баз данных, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, ноу-хау), права на которые принадлежат учредителям, являющимся бюджетными или автономными учреждениями:
    • научными учреждениями;
    • образовательными организациями высшего профессионального образования;
    • юридические лица, участники которых относятся к организациям, получающим государственную поддержку инновационной деятельности согласно перечню Правительства РФ в формах, установленных законом «О науке и государственной научной политике» от 23.08.1996 № 127-ФЗ.

    3. Среднесписочная численность работников — не более 100 человек за предшествующий календарный год.

    4. Доход от реализации не превышает 800 млн руб. без НДС за предшествующий календарный год (п. 1 постановления Правительства от 04.04.2016 № 265).

    Какие организации вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и какие это способы, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

    О том, что отличает бухучет, организуемый на предприятиях, относимых к малым, читайте в материале «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях».

    Упрощенная отчетность малого бизнеса

    Упрощение состава отчетности

    Упрощение состава отчетности выражается в сокращении числа обязательных к представлению форм. Для субъектов малого бизнеса обязательными являются отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.

    Скачать актуальные бланки бухотчетности для малого предприятия можно здесь.

    Дополнительные формы отчетности — отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств — представляются при необходимости пояснения дополнительных сведений для проведения детальной оценки финансового положения и результатов деятельности компании (информация Минфина России № ПЗ-3/2012, письмо Минфина от 03.04.2012 № 03-02-07/1-80).

    О правилах заполнения дополнительных форм читайте в статье «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

    Образец Пояснительной записки к упрощенной бухгалтерской отчетности субъекта малого предпринимательства вы можете скачать в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить оформить бесплатно.

    Упрощение отчетности по объему информации

    Упрощается и порядок детализации данных:

    • Баланс и отчет о финансовых результатах могут включать объединенные показатели; постатейная детализация необязательна (подп. «а» п. 6 приказа Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н).
    • Малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково» имеют право на применение особых (менее детальных) форм отчетности, утвержденных приказом № 66н (п. 6.1 приказа № 66н, письмо Минфина России от 27.12.2013 № 07-01-06/57795).
    • Для предоставления отчетности в электронном виде используется формат, утвержденный письмом ФНС от 16.07.2018 №ПА-4-6/13687@.
    • Если организации необходимо предоставить дополнительные формы отчетности (отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств), то она вправе включить в них только существенную информацию, важную для оценки ее финансового состояния (подп. «б» п. 6 приказа № 66н).
    • Для полного понимания особенностей формирования показателей баланса и отчета о финансовых результатах в приложении необходимо раскрыть положения учетной политики организации (информация Минфина России № ПЗ-3/2012).

    В то же время за малыми предприятиями закреплено право принимать решение о выборе формы отчетности для сдачи: упрощенной либо обычной, составляемой в общеустановленном порядке (п. 6 приказа № 66н). Решение должно быть принято руководством организации.

    Об особенностях составления бухотчетности для малых предприятий читайте в материалах:

    • «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)»;
    • «Составляем бухгалтерский баланс при УСН в 2021 — 2022 годах».

    Итоги

    Некоторые юрлица имеют право выбора формы (полной или упрощенной) для сдачи бухгалтерской отчетности в налоговый орган. К числу таких лиц относятся малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». Упрощение отчетности происходит не только за счет сокращения числа отчетов, но и путем укрупнения их показателей.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Отчетность малого бизнеса

    Владелец или руководитель должен понимать хотя бы на базовом уровне, что из себя представляет отчетность малого бизнеса и для чего она нужна.

    Условия получения статуса малого бизнеса

    В России бизнес делится по масштабу на малый, средний и крупный. Это позволяет оценивать состояние экономики. Так, чем больше в стране малых и средних предприятий, тем здоровее экономический климат. Наличие МСП (малого и среднего предпринимательства) позволяет распределять деньги между разными категориями населения и не аккумулировать их у небольшой прослойки крупных компаний. Малый бизнес (МБ) – это средний класс в обществе.

    К малому бизнесу относятся ИП и организации, если они соответствуют двум условиям:

    • годовой доход не превышает 800 млн рублей;
    • средняя численность сотрудников не превышает 100 человек;
    • доля в уставном капитале – не более 25 % у России, региональных и муниципальных властей, общественных организаций, и не более 49 % у иностранных лиц и субъектов, которые сами не являются малым или средним бизнесом.

    Внутри МБ есть отдельно микробизнес:

    • доход за год не превышает 120 млн рублей;
    • среднее число работников не превышает 15 человек.

    Ограничение в 49 % для иностранных лиц можно обойти, если:

    • совокупный доход составил не более 2 млрд рублей за прошлый год;
    • среднее число сотрудников не превышает 250 человек.

    Указанные показатели должна подтвердить аудиторская фирма в своем заключении.

    Среднее число сотрудников определяется по специальной формуле и данным Росстата.

    Виды малого бизнеса

    Есть отдельно ИП – с работниками либо без. Также есть самозанятые – у них нет работников, всю деятельность своего бизнеса они выполняют сами.

    Всех представителей малого бизнеса ФНС России вносит в реестр ЕРСМСП. Для этого предпринимателям ничего не нужно делать – налоговые органы самостоятельно отбирают объекты для внесения в базу. Информацию они берут из учетных данных. Но эти данные формируются на основании заявлений владельцев бизнеса.

    Так, чтобы легально вести дело, вам нужно зарегистрироваться в качестве хозяйствующего субъекта:

    • как самозанятый – если у вас нет работников и вы не планируете их нанимать в ближайшее время;
    • как ИП – если ваша деятельность не подходит под самозанятость, у вас есть работники и вы не хотите открывать юрлицо;
    • как организация – обычно этот формат выбирают те, кому не подходят ограничения ИП и есть планы масштабировать компанию в будущем: общества, хозяйственные товарищества и партнерства, потребительские и производственные кооперативы, фермерские хозяйства.

    Проще всего получить статус самозанятого. Для этого даже не нужно выходить из дома, все процедуры проходят дистанционно. Условия для получения статуса:

    • доходы за год не превышают 2,4 млн рублей;
    • вы не занимаетесь перепродажей товаров, услуг;
    • не продаете подакцизные товары и не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
    • у вас нет работников, с которыми заключен трудовой договор.

    Для регистрации нужно скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог» и следуя инструкции получить статус плательщика налога на профессиональный доход.

    Работать самозанятым имеет смысл на старте и только в том случае, если есть уважительная причина экономить на полноценном отделе продаж. Как только у вас появится возможность нанять менеджеров по продажам, вам нужно зарегистрироваться в качестве ИП либо ООО.

    У ИП есть ряд послаблений в сфере документооборота по сравнению с юрлицами. Так, ИП могут не вести бухгалтерский учет, им достаточно завести журнал доходов и расходов (КУДР) и при проверках показывать его. Но от налогового учета на патентной системе и УСН (упрощенной системе налогообложения) они не освобождаются.

    Для регистрации ИП нужно сдать в ИФНС заявление и оплатить госпошлину. Заявление имеет строгую форму – Р21001. Ее можно скачать на сайте ФНС России либо в других проверенных источниках. Госпошлина за регистрационные действия составляет 800 рублей.

    Не нужно платить пошлину, если вы подаете заявление в электронном виде, через нотариуса или в МФЦ. После подачи заявления нужно дождаться решения налогового органа. Если вы всё правильно заполнили, то вашему ИП будет присвоен номер ОГРН и вас внесут в реестр ЕГРИП.

    Вместе с заявлением на регистрацию или после регистрации вы выбираете режим налогообложения и можете сразу подать заявку на УСН, патентную систему или ОСН. В общей сложности процесс регистрации занимает до пяти рабочих дней.

    Чтобы получить статус юрлица, вам нужно собрать документацию:

    • протокол или договор о создании юрлица, подписанный учредителями;
    • устав или иной учредительный документ;
    • заявление по строгой форме Р11001.

    Затем следует уплатить госпошлину и сдать весь пакет в ИФНС по адресу создаваемой организации. Таким адресом считается место проживания одного из учредителей, домашний адрес руководителя, адрес арендованного помещения или рабочего офиса компании.

    При регистрации юрлица госпошлина больше и составляет 4 тысячи рублей. Но от нее можно освободиться, если подать заявление и приложения к нему в электронном виде, через МФЦ или у нотариуса.

    Даже если вы оплатили госпошлину, а вам отказали в регистрации, вы можете вернуть эти деньги, обратившись в орган соцстрахования в вашем муниципалитете. Об этой возможности знают немногие предприниматели.

    Плюсы малого предпринимательства

    После регистрации вы обретаете статус субъекта малого бизнеса и автоматически попадаете в реестр ЕРСМСП.

    Почему стоит соблюдать условия и получить этот статус? Вы получите несколько преимуществ:

    • доступ к налоговым спецрежимам;
    • упрощенные правила кассового учета;
    • облегченные правила сдачи статистических, бухгалтерских и налоговых документов;
    • льготы при оплате приватизированного имущества государства и муниципалитетов;
    • возможность попасть в госзакупки по закону о развитии малого и среднего бизнеса в России (№ 209-ФЗ от 2007 года).

    Малому предпринимательству доступны различные виды государственной поддержки:

    • информационная – консультации, онлайн-обучение. На государственных, региональных и муниципальных ресурсах для предпринимателей есть большой объем информации о действующем законодательстве, тонкостях местных нормативов и т. д. Часто предприниматели пренебрегают ими, но именно из таких источников можно получить бесплатно основные сведения о том, как открыть и вести бизнес;
    • финансовая – инвестиции, субсидии, поручительства, займы;
    • имущественная – аренда/покупка недвижимости, технопарки, коворкинги;
    • налоговая – спецрежимы, льготы, каникулы. Например, в 2020–2021 году по УСН и патентной системе были снижены ставки, чтобы предприниматели могли легче перенести экономический кризис;
    • поддержка в продвижении и сбыте – фестивали, ярмарки, закупки, экспорт, франшизы (создание своей или покупка чужой);
    • организационная – бизнес-омбудсмены в регионах, горячая линия, обратная связь по проверке бизнеса.

    После событий весной 2020 года малый бизнес получил дополнительные льготы в виде налоговых каникул, рассрочек по платежам, реструктуризации, которые могут повторяться. Приоритетными направлениями в малом бизнесе, которые поддерживает государство, являются:

    • IT;
    • медицина;
    • наука;
    • досуг;
    • образование.

    Состав отчетности малого бизнеса

    Многие предприниматели стараются перепоручить составление отчетов другим специалистам – бухгалтеру, внешнему сотруднику и т. д. Делегировать оперативные задачи нужно, но, чтобы качественно контролировать работу подчиненных, сначала нужно самому во всем разобраться.

    Первая форма, которая обязательна для управленческого и бухгалтерского учета, – это баланс.

    Бухучет

    Бухгалтерский баланс, на первый взгляд, кажется таблицей с финансовыми терминами, разобраться в которых может только специалист с экономическим образованием. Но стоит постараться понять суть такого отчета:

    • Баланс состоит из пассива и актива.
    • Актив – это всё, что есть у вашего бизнеса. Деньги, дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны заплатить клиенты), запасы сырья и материалов, оборудование, здания, земля, запасы готовой продукции и незавершенное производство.
    • Пассив – если коротко, то это владельцы активов. Иначе пассивы еще называют долгами, обязательствами, источниками. Актив и пассив всегда равны, поскольку у всего имущества компании есть владельцы, и это не только учредители. Так, часть активов принадлежит банкам, если у компании есть кредиторская задолженность, сотрудникам (заработная плата), государству (налоги). Владельцу бизнеса принадлежит учредительный капитал, резервы и накопленная прибыль.

    Отслеживая показатели по балансу, вы можете спрогнозировать вероятность кассового разрыва. Например, если вы посчитаете все долги за ближайший год – займы, кредиты, выплаты сотрудникам и налоги, арендные платежи, то получите сумму краткосрочных обязательств. Соотнесите ее с оборотными средствами по активу – теми статьями баланса, которые обладают ликвидностью (то есть их можно продать по установленной цене в ближайшее время). Так, если окажется, что ваши краткосрочные обязательства составляют 100 млн рублей, а оборотные средства – 50 млн, то в этом году вас ждет кассовый разрыв.

    Вдобавок к балансу вам нужны следующие отчеты:

    1. Отчет о прибылях и убытках. По нему можно увидеть, что происходило с пассивом по графе «накопленная прибыль» в динамике: как прибыль увеличивалась и уменьшалась.
    2. Отчет о движении денежных средств. Он отражает, что происходило с активом по графе «деньги»: как пополнялся, снижался расчетный счет или касса.

    Отчет о прибылях и убытках отражает, как изменяется прибыль в разрезе выручки и расходов. Например, вы продали партию товара или услуг, заключив договор купли-продажи. По договору переход права собственности происходит в момент отгрузки товара с вашего склада, а оплата производится через месяц. Это классическая продажа с рассрочкой платежа.

    При такой операции в отчетности отражается то, что вы перестаете владеть товаром в момент отгрузки и начинаете обладать обязательством клиента заплатить вам деньги.

    Если же вы продаете продукцию по предоплате, то в отчете отражается другая ситуация: на ваш счет поступили деньги, но вы не можете посчитать их прибылью или вывести в качестве дивидендов, пока не выполните свое обязательство перед клиентом. В этом и заключаются принципы бухгалтерского учета и международные стандарты работы с отчетностью.

    Ошибкой многих начинающих предпринимателей является отсутствие четкого деления между выручкой и прибылью. Предприниматель видит выручку в кассе или на расчетном счете, наблюдает ее увеличение в динамике. Но не учитывает, что прибыль уменьшилась, потому что компания взяла новые кредиты и не использует их для развития бизнеса. Либо выручка увеличивается, но прибыли и денег на счетах нет, так как компания дает много товарных рассрочек (клиенты покупают в долг и не платят вовремя).

    Дополнительно могут потребоваться отдельные отчеты по другим статьям баланса – по запасам, основным средствам, дебиторской задолженности и т. д.

    Вся эта бухгалтерская отчетность нужна для собственных целей компании – эффективного менеджмента, аналитики, статистики, контроля. Также она необходима для налоговых органов.

    В зависимости от выбранного спецрежима представитель малого бизнеса подает в ИФНС разные формы отчетов.

    На упрощенной системе

    УСН – самый сложный из льготных спецрежимов. Его выбирают ИП и компании, которые не могут применять патентную систему. Он проще по сравнению с ОСН (общей системой налогообложения), но сложнее патентной системы.

    Документация, которую нужно подготовить для налоговой по УСН, зависит от следующих факторов:

    • вида субъекта;
    • объекта УСН – можно выбрать один из двух: доходы или доходы за вычетом расходов;
    • наличия или отсутствия персонала;
    • ведения деятельности или ее отсутствие.

    Налоговый период – год. За отчетные периоды компания платит авансовые платежи – в апреле, июле и октябре до 25-го числа. Организациям нужно уплатить годовой налог до 31 марта, ИП – до 30 апреля. В эти же сроки ИП и предприятия должны сдать налоговую декларацию по УСН.

    Если предприниматель прекратил деятельность, то он сообщает об этом ИФНС. Далее инспекция присылает ему уведомление, и до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прихода уведомления, необходимо сдать итоговую декларацию по своей деятельности.

    Если предприниматель потерял право на УСН при нарушении лимитов, то до 25-го числа месяца, который следует за кварталом утраты права, нужно подать итоговую декларацию.

    Если предприниматель не сдает декларацию вовремя, то налоговая может:

    • заморозить операции на счетах;
    • назначить штраф в размере 5–30 % от суммы налога по декларации;
    • начислить пеню за каждый день просрочки.

    Также раз в год обязательно нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малых предприятий это бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде отчетов о финансовом результате, движении денежных средств и т. д. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет, поэтому они предоставляют КУДИР – журнал доходов и расходов.

    Если вы выбрали УСН и у вас есть сотрудники, вы остаетесь налоговым агентом для них, поэтому должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. А значит, вы автоматически становитесь на учет в качестве работодателя.

    Являясь налоговым агентом, вы сдаете следующую отчетность: расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах и суммах налогов по форме 2-НДФЛ.

    Форму 6-НДФЛ нужно подавать после первого, второго и третьего квартала, а также по итогам года. За кварталы отчет необходимо сдать в следующем месяце после окончания квартала – то есть в апреле, июле и октябре. Форма 2-НДФЛ подается один раз по итогам года – до 1 марта в наступающем году.

    Организации дополнительно подают сведения о среднесписочной численности сотрудников – каждый год до 20 января.

    Являясь работодателем, предприниматель также платит за свой персонал страховые взносы в фонды. Помимо платежей, нужно сдавать различную отчетность для контроля роли страхователя:

    1. РСВ – расчет страховых взносов, его нужно сдавать 1 февраля, 30 апреля, 30 июля и 1 ноября. Отчет необходимо подавать в электронном виде, если работает больше 10 сотрудников. Обратите внимание, что в расчет принимаются все сотрудники – не только те, с которыми заключен трудовой договор, но и подрядчики по договорам ГПХ.
    2. 4-ФСС – форма сдается в Фонд социального страхования ежеквартально до 20 числа после каждого квартала. Если работников меньше 25, то можно сдать ее на бумаге, а если больше 25 – то исключительно в электронном виде.
    3. СЗВ-М – ежемесячно до 15-го числа форма подается в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
    4. СЗВ-СТАЖ – нужно сдавать один раз в год до 1 марта в ПФР. Если работник подаст заявление о выходе на пенсию, то отдельно форму на него необходимо направить в фонд в течение 3 дней.
    5. СЗВ-ТД – подается, если сотрудник написал заявление об изменении трудовой книжки, его перевели на другую работу или в некоторых других случаях. При наступлении подобных ситуаций форму нужно сдать до 15-го числа следующего месяца.
    6. Периодически предпринимателю нужно сдавать статистическую отчетность в Росстат. О ее формах и сроках необходимо узнавать в региональных отделениях органов статистики.
    7. Подтверждение вида деятельности – сдается, чтобы рассчитать взносы на травматизм. Форму нужно направлять один раз в год в Фонд социального страхования.

    Если за период у вас не было никакой деятельности, то вы не освобождаетесь от отчетности. Вам нужно сдать:

    • единую упрощенную декларацию по всем налогам;
    • 4-ФСС;
    • РСВ;
    • все формы СЗВ;
    • 6-НДФЛ не подается, если у сотрудников не было доходов. Но если была какая-либо выплата хотя бы один раз, то за этот период нужно сдать форму.

    Раньше предприниматели были обязаны подавать несколько форм по кассовым операциям и контрольно-кассовой технике (ККТ). Сейчас, если вы используете онлайн-кассы, то вся отчетность автоматически поступает в ИФНС. Однако при этом нужно зарегистрировать ККТ на сайте ФНС или в отделении.

    На патентной системе

    Патентную систему могут использовать только ИП, у которых в штате числится 15 или менее сотрудников. Большим плюсом этого спецрежима является отсутствие налоговой отчетности – предприниматели не подают декларацию, но обязаны вести КУДИР на случай проверки со стороны ИФНС.

    За сотрудников, как и в УСН, нужно подавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

    В общем порядке

    Для малых предприятий и ИП ОСНО установлен довольно сложный режим налогообложения. Переходить на него имеет смысл, если вы не попадаете в лимиты «упрощенки» либо вам нужно работать с поставщиками по вычетам НДС.

    На ОСНО придется подавать полный перечень отчетов:

    • по налогу на прибыль или по НДФЛ – ежегодные декларации и расчеты за кварталы;
    • по НДС – ежеквартальную декларацию;
    • по налогу на имущество – декларация подается раз в год.

    Малый бизнес имеет множество преимуществ в виде налоговых льгот, государственной поддержки и упрощенного порядка учета. Для небольших предприятий оптимальным вариантом налогообложения является УСН, для ИП – патентная система. Отчетность малого бизнеса зависит от выбранного спецрежима, наличия или отсутствия сотрудников. Любому руководителю для эффективного управления компанией необходимо понимать принципы составления отчетов, а также иметь базовые знания Налогового кодекса РФ.

    Источник https://kontur-extern.net/buhgalterskaya-otchetnost-malyh-predpriyatij/

    Источник https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/uprowennaya_otchetnost_malogo_biznesa-nn/

    Источник https://blog.oy-li.ru/otchetnost-malogo-biznesa/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: